Sunat fracasó en erradicar evasión tributaria
Por Luis Alberto Latínez
En el año 1989 se crearon la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), sobre la base de la Dirección General de Contribuciones (DGC) y el Instituto de Administración Tributaria (IAT); y la Superintendencia Nacional de Aduanas (SUNAD), sobre la base de la Dirección General de Aduanas (DGA). Actual-mente están fusionada por absorción los dos (2) Superintendencia bajo el nombre de SUNAT.
Desde el año 1989 se inició la implementación de la SUNAT, que tenía como objetivos, un nuevo documento de identidad (RUC), sistematizar todas sus operaciones, modernizar su organización, y que todos tributen de acuerdo a su capacidad económica; siendo interrumpido este proceso en el Gobierno de Fujimori (28-07-1990). Posterior- mente en el año 1991 Fujimori reorganizo la SUNAT, copando dicha Institución al igual que otras Instituciones del Estado.
La SUNAT avanzó en la creación del RUC, en sistematizar sus operaciones y en modernizar su organización, pero fracasó en ERRADICAR la EVASION TRIBUTARIA, siendo una de sus principales atribuciones, que está contemplado en el Código Tributario (articulo N.º 62 inciso 14).
Desde el año 1991 hasta la fecha la SUNAT se dedicó a fiscalizar el IGV, sin lograr su objetivo, pues la EVASION TRIBUTARIA esta en 37% del total recaudado.
En cuanto a la evasión tributaria del Impuesto a la Renta (1ra, 2da, 3ra, 4ta y 5ta categoría) según los técnicos del Presidente electo es del 49% del total recaudado, pero según mi opinión ese porcentaje solo es en la Renta Empresarial (Renta de 3ra categoría), pues la SUNAT recién inició la fiscalización de dicho Impuesto en el año 2007.
En el impuesto a la Renta de Personas naturales (1ra, 2da, 4ta y 5ta categoría) el porcentaje de evasión tributaria es más alto, debido a que la SUNAT casi no los fiscaliza. Sino veamos:
Renta de 1ra: Arriendo y Subarriendo de Inmuebles (casas, departamentos) y bienes muebles (autos, computadoras, etc).
Renta de 2da: Regalías por ceder en uso patentes, marcas, inventos, etc; por ganancias de capital por venta de inmuebles, acciones, etc.
Renta de 4ta: Ingresos por ejercicio independiente de profesión, arte, ciencia, oficio, etc.
Renta de 5ta: Ingresos de las personas que están en planilla (sueldos).
En ESSALUD (9%) y en ONP (13%), también la Evasión Tributaria es significativa, donde la Administración Tributaria sólo se limita a recaudar, descuidando su fiscalización. Estos tributos son ingresos de ambas Instituciones, pero la SUNAT por Convenios con dichas Instituciones, se encarga de su recaudación desde el año 1,999.
Además, es práctica común en las empresas no ingresar en Planilla a los trabajadores contratados y más bien los inducen a que entreguen Recibo de Honorarios Profesionales, propiciando la evasión en ESSALUID, ONP, y el impuesto a la renta de 5ta categoría.
Las Microempresas (3’200,000) y las Pequeñas Empresas (50,000)- MYPE, según los datos estadísticos contribuyen con el 48% y hasta el 52% del PBI y dan trabajo al 60% y hasta el 75% de la población económicamente activa (PEA). Pues bien, las Microempresas formales que son pocas, que están en el RUS y en el RER, tampoco son fiscalizadas por la SUNAT por ser de poco interés fiscal.
La informalidad en las Microempresas y en las Pequeñas Empresas, es altísima, a pesar de los esfuerzos de los gobiernos de Fujimori, Toledo y García de formalizarlas con la Ley de MYPES. Como sabemos la informalidad es una de las causas de la Evasión Tributaria.
Los índices de Evasión Tributaria por tributo, es de conocimiento de la SUNAT y es de su uso exclusivo.
La ejecución de la Cobranza Coactiva es otra de las deficiencias de la SUNAT, pues se trata de deudas tributarias no canceladas y que no son ejecutadas coactivamente a través de medidas cautelares, que pueden ser entre otras: intervención de las ctas. ctes. Bancarias, intervención de la Caja de la empresas, cobrar a los clientes de los deudores tributarios, embargo de los Activos Fijos, ejecución electrónica.
Al respecto, existen denuncias de los pequeños y medianos contribuyentes, en el sentido de que no se ejecuta coactivamente a las grandes empresas. Recordemos el caso de Genaro Delgado Parker que tenía deudas tributarias por 17 millones (durante años) y que nunca lo ejecutaron coactivamente. También recordemos, cuando el jefe de la SUNAT de ese periodo, denunció las deudas tributarias millonarias de las grandes empresas que se encontraban en cobranza coactiva (durante años) y que nunca se ejecutaron.
Entre las pocas acciones adoptadas por la SUNAT para ERRADICAR LA EVASIÓN TRIBUTARIA, tenemos las medidas administrativas: Retención del IGV, Percepción del IGV, y el Sistema de Detracciones, siendo esta última la medida más eficaz.
Este trabajo, que es responsabilidad de la SUNAT, ha sido encargada a los contribuyentes y si no lo realizan son sancionados con Multa. Además, este encargo a los privados significa mayores sobrecostos.
En conclusión, la SUNAT ha fracasado en la ERRADICACIÓN DE LA EVASIÓN TRIBUTARIA o por lo menos en disminuirla, siendo una de sus principales atribuciones.
Teniendo en cuanta que la EVASIÓN TRIBUTARIA es uno de los flagelos de nuestra sociedad, estando a cargo de la SUNAT su erradicación, deberá adoptarse las siguientes medidas correctivas:
1.- Reorganizar la SUNAT, incluido:
– Respetar la línea de carrera y no atropellar los derechos de los trabajadores, tal como viene ocurriendo desde el Gobierno de Fujimori hasta la fecha.
– Homologar los sueldos de los trabajadores de la Superintendencia Adjunta de Aduanas con los sueldos de los trabajadores de la Superintendencia Adjunta de Tributos Internos.
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2.- Implementar el operativo de VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (VECOT). Este operativo permitirá detectar a los que declaran y no pagan, y a los informales.
El operativo VECOT deberá ser realizado por los FEDATARIOS puerta por puerta.
3.- Fiscalizaciones rápidas y oportunas de Renta de 3era. Categoría e IGV, lo cual permitirá detectar a los que declaran y no pagan, y a los que no declaran todos sus ingresos.
4.- Programar fiscalizaciones a los contribuyentes perceptores de Rentas de 1era, 2da, y 4ta categoría.
5.- En cumplimiento al Convenio celebrado con ESSALUD y ONP, deberán programar fiscalizaciones masivas con la finalidad de que cancelen sus aportes a ESSALUD y ONP y evitar la evasión en el IRTA de 5ta categoría.
6.- Programar fiscalizaciones a las empresas importadoras.
7.- Publicarse anualmente el índice de EVASIÓN TRIBUTARIA por tributos comparativamente, para determinar la eficiencia de la gestión en la SUNAT.
Como la EVASIÓN TRIBUTARIA, al igual que la corrupción, es muy compleja, deberá implementarse paralelamente:
1.- Una REFORMA TRIBUTARIA INTEGRAL, para establecer un Sistema Tributario Nacional justo y equitativo y de fácil entendimiento por todos los contribuyentes.
2.- Eliminar exoneraciones innecesarias.
3.- Incluir temas tributarios en el currícula escolar.
4.- Ampliar el sorteo de comprobantes de pago.
5.- Crear conciencia tributaria.
CPC Luis Alberto Latínez Carpio*
*Asesor y consultor de empresas
Presidente del Centro de investigaciones Contables y Tributarios
Past Decano del Colegio de Contadores Público de Lima
Ex jefe SUNAT
Docente Universirario
luisalbertolatinez@yahoo.com http://www.voltairenet.org/Sunat-fracaso-en-erradicar-evasion?var_mode=calcul
8 comentarios
ESTAN WEBONES¿¿¿¿ INEFICIENCIA DE SUNAT¿¿¿ SI ESTOS MIIIERDAS TE CIERRAN CUENTA AL TOQUE SON SUPER EFICIENTES , SER FORMALES ES CAROO Y PELIGROSO. CON 18% INTENTO EVADR COMO SEA ,TREMENDO ROBO,, LA MATORIA NO TIENE PROPIEDADES POR ESO VA A COACTIVA CON MORAS ENORMES, LASUNAT SI ES EFICIENTE , LO QUE PASA ES QUE PERU NO DA MAS , AHORCAN A MYPES ,Y ES UNRIPIO COMPARADO CON GRAN EMPRESA, SOLO DEBEN INVESTIGARA LOS QUE TIENN VARIAS PROPIEDADES.ESO DEBE MEJORAR.
Funciona muy bien
Nunca fracaso para erradicar la evasion,lo que ocurre es que no hay intencion de cobrar los impuestos, como ejemplo tenemos a la empresa española Telefonica del Peru le tiene a la SUNAT una deuda que pasa los S/.2,000.000 millones de soles y a mi me cobraron una deuda de S/.700.00 soles con mora e intereses, me llegaban notificaciones constantemente de la SUNAT con un gran sello rojo que decia COBRO COATIVO y de no pagar embargo de bienes, por supuesto que les pague.Asi como Telefonica cuantas empresas estaran en esta misma situacion ,la SUNAT si funciona y muy bien.
Espero que con el gobierno del presidente Humala todo esto termine o se reduzca de manera importante.
Si se puede
Como es posible que pueda fracasar en erradicar la evasion tributaria si la SUNAT cuenta con sistemas de computacion bastante modernos que pueden entrecruzar informacion con otras entidades del Estado para verificar datos de los contribuyentes, hay el RUC, recibos controlados etc.
Tal vez en el pasado, cuando aun no se usaban computadoras, era mas facil engañar al fisco, cuando las empresas hacian dos libros contables diferentes o el famoso San Francisco(SF)sin factura, esas son artimañas del pasado que ahora son mas dificil de hacer.La evasion si se puede erradicar,si hay interes, por supuesto.En otros paises como EEUU,considera la evasion de impuestos como falta muy grave, con pena de carcel efectiva por varios años.
Se equivoca Sr. Latinez
El Sr. Latinez debe verificar bien los números. La SUNAT ha levantado la recaudación de manera sostenida en los últimos años, a pesar de tener que mantener a miles de empleados de la ex Aduanas, regalo que dejó Toledo y la srta Merino. Una pregunta ¿cuando fue jefe en SUNAT y de que área?
prsion e s 20%
lA PRESION DB SER 20% EN VERDAD Y LAS DEUDAS DE LA U TELFONICA MUCHOS
ES SOLO MULTA Y MORA AHI O ACOTACONES, CASI 70% de deuda es multa mora, y ahora es un suplicio hacer importaciones buscan como aplicar multas. La presion es fuerte y la gran empresa tieen que nontratar abogados ir a TF y a tribunal constitucional o a ciali como fue empresa china y le gano a Peru 3 mil millones para reclamar pues muchos son los abusos de sunat.
y que hay con el bufalo genaro delgado parker no le tocan un pelo por que ya ni los tiene calvo sera a la hora de cobrar la sunat esa es para joder a la gente clase media
debe haber enseñanza tributaria
la mayoria de comerciantes de la pequeña y microempresa rus- desconocen de los impuestos ha pagar.porque:
1. se dedican al comercio como ultima alternativa al desempleo. y si ellos no lograron ser educados por falta de recursos como creer que ellos tienen voluntad de pagar.
2. a falta de cultura economica ellos se ven en desventaja de competir con las multinacionales.ejm
luis chumitas vendia menestras en el mercado de independencia. aparecio METRO cerca al mercado y desaparecieron estos comerciantes.
3. la solucion seria que se inserte dentro de la curricula educativa.el comercio y negocios como una actividad de trabajo. y no que lo hagan como ultima alternativa a la desocupacion.
4. la sunat tiene un bolson de gente en el rus y mypes pero no los capacita. cosa que esta gente se agarra a competir no con servicios si no con precios. lo que hace que evadan impuestos para poder competir y subsistir.
5. segun informes tenemos casi 4 millones de pequeños contribuyentes por ahorcarlos señores de la sunat. por que no capacitarlos para tener 4 millones de grandes contribuyentes. no olviden que ellos y su ignorancia mueven este pais que es de todos.
5. todo estado vive de sus contribuyentes por que no invertir en ellos. al menos el dinero que ellos producen lo invierten en sus mismas zonas de trabajo. generando reinversiones pequeñas, pero ahi esta el dinero circulando creando trabajo.a diferencia de las empresas extranjeras que envian grandes remesas de sus ganancias a sus paises y el pais sigue quedando pobre.
6.saludos a los defensores de los grandes trasnacionales que creen que le extrajero va ha cambiar tu pais. tu pais cambia cuando eduques a tus hijos.
EL HERMANISIMO JUAN CARLITOS
CREO QUE EL SR. LATINEZ HABLA DE INEFICIENCIA POR EXPERIENCIA PROPIA, SINO PREGUNTENLE PORQUE PUSO AL MATON DE SU HERMANO JUAN CARLOS EN SU GESTION, QUIEN HACIA Y DESHACIA EN LA PARTE ADMINISTRATIVA……PUEDEN PREGUNTARLE A LA GENTE DE AQUEL ENTONCES