Las empresas del Club de la Construcción no solamente coimearon sino que tambien evadieron impuestos

Por Mg CPCC Luis Alberto Latínez Carpio

De acuerdo con las pruebas entregadas por los colaboradores eficaces 09-2018 y 14-2018 al Ministerio Público, nueve contratos ficticios y la relación de facturas que las empresas constructoras del “Club de la Construcción” pagaron a la empresa Lual Contratistas Generales para justificar la salida de dinero por las coimas; existen evidencias suficientes de los ilícitos cometidos por el “Club de la Construcción” en perjuicio del Estado peruano.

Se conoce las empresas que integran el Club de la Construcción y la ruta del dinero.

Ruta del dinero:

• Las empresas integrantes del Club de la Construcción designaban que empresa se adjudicaría fraudulentamente la licitación pública (Obra a ejecutar) y firmaban un contrato ficticio con algunas de las empresas de Rodolfo Priale de la Peña: Lual Contratistas Generales, P y P Contratistas Generales, RAL Contratistas y Servicios Generales, Granja Juan Diego Vascos, Agronegocios Procam y Terrapuerto Wari.
• Luego las empresas que ganaban fraudulentamente la obra a ejecutar pagaba la “coima” y las empresas de Rodolfo Priale de la Peña emitía la factura que sustentaban el soborno.
• Luis Prevoo Neira, colaborador de Priale se encargó de llevar una relación de los contratos ficticios.
• Posteriormente  Carlos García Alcázar, Rodolfo Priale dela Peña y Luis Prevoo Neira se encargaban de los pagos (“coima”) a los funcionarios del Ministerio de Transportes y Comunicaciones que permitían ejecutar los acuerdos del “Club de la Construcción”.

Contratos ficticios y facturas entregadas por los colaboradres

• Contrato con CONALVIAS y Facturas emitidas a su nombre entre el 4-09-11 y 24-05-14 por S/ 3´693,641.21.
• Contrato con Consorcio Vial Lunahuaná, integrado por Johesa y Constructores y Mineros Contratistas Generales, y Facturas emitidas por S/ 864,000.00.
• Contrato con Andrade Gutiérrez, sucursal del Perú, y facturas emitidas por        S/ 224,197.72 el año 2013
• Contrato con Queiroz Galvao y Facturas emitidas por S/ 1´251,190.00 entre el 2013 y el 2014
• Contrato con Consorcio Vial Tambillo, integrada por, COSAPI y Motta Engil, y facturas emitidas  por S/ 875,312.69.
• Contrato con Consorcio Sayán, integrado por Superconcreto del Perú y Constructores y Mineros Contratistas Generales, y facturas emitidas  por S/ 1´174,064.88
• También entregaron contratos ficticios y facturas emitidas con el Consorcio Cajamarca 2, integrado por Queiroz Galvao, Camargo Correa, E. Reina Contratistas Generales; con el Consorcio Las Vegas; con el Consorcio Servicios Viales Áncash; y otros.

Faltaría corroborar la sobrevaloración de las obras asignadas, porque seguramente, al igual que Odebrecht, a través de adendas se elevaron significativamente los costos iniciales aprobados.

Pero con todas estas evidencias con que se cuenta actualmente es suficiente para ordenar la detención preventiva de todos los dueños de las empresas integrantes del “Club de la Construcción”.

Algo más, las empresas del “Club de la Construcción” no solamente han robado el dinero de todos los peruanos sobrevalorando las obras ejecutadas, sino que también han pagado menos impuestos, pues estoy convencido que esas facturas ficticias que les entregaron por las “coimas” desembolsadas, las han utilizado para pagar menos Impuesto General  a las Ventas (IGV) y menos Impuesto a la Renta (IR). El daño ocasionado por los dueños de estas empresas a nuestro país es enorme.

En toda factura emitida se detalla el valor venta (que es el costo y/o gasto para el que adquiere) y el IGV. El costo y/o gasto permite bajar la base imponible para calcular el IR, lo cual trae como consecuencia un menor pago de impuesto. El IGV, como se utiliza como crédito fiscal, permite a su propietario pagar menos IGV.  

Hay que tener presente que hasta junio del 2012 la compra de factura y/o factura de favor era considerado evasión tributaria, pero a partir del periodo de julio del 2012 es considerado delito tributario y la sanción es cárcel. La adquisición de comprobantes de pago falsificados, clonados o que responden a operaciones que nunca existieron, determina la configuración del delito de defraudación tributaria, tipificado en el artículo 5-C a la Ley Penal Tributaria cuyo texto señala lo siguiente: “Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de 5 (cinco) ni mayor de 8 (ocho) años y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a 730 (setecientos treinta) días-multa, el que confeccione, obtenga, venda o facilite, a cualquier título, Comprobantes de Pago, Guías de Remisión, Notas de Crédito o Notas de Débito, con el objeto de cometer o posibilitar la comisión de delitos tipificados en la Ley Penal Tributaria”. 

En el caso de las empresas del “Club de la Construcción” las facturas que les entregaron por las “coimas”, responden a operaciones que nunca existieron. Además, la mayoría de las facturas emitidas son después del periodo de 07/2012, constituyendo delito tributario.

Y qué hizo la Sunat?

Nada. Sólo se dedicó a fiscalizar a los pequeños contribuyentes y en algunos casos a los medianos contribuyentes, pero nunca fiscalizó a los grandes contribuyentes.

Siempre he manifestado que la mayor evasión tributaria, incluido el delito tributario, se da en las grandes empresas, las cuales deben ser fiscalizadas.

Conclusión y recomendación

Sabiendo que las empresas del “Club de la Construcción”, nos han robado a todos los peruanos sobrevalorando las obras  y hasta han cometido delito tributario, pagando menos impuestos, lo que tiene que hacerse es: 

• Exigir a las empresas del “Club de la Construcción” que nos devuelvan todo lo que nos han robado sobrevalorando las obras.
• Que las empresas del “Club de la Construcción” paguen todos los impuestos que dejaron de pagar en su momento más los intereses corridos y las multas correspondientes. SUNAT deberá determinar el mayor pago de impuesto a la renta, el mayor pago de IGV mensual y las multas correspondientes.
• Encarcelarlos por los delitos cometidos.
• Que las empresas del “Club de la Construcción” no contraten con el Estado. Todos los peruanos somos testigos que a estas empresas mafiosas el Poder Ejecutivo les sigue asignando obras. 

*Asesor y consultor de empresas

• Especialista en tributación
• Auditor interno.
• Presidente del Centro de Investigaciones Contables y Tributarios
• Past-Decano del Colegio de Contadores Público de Lima (CCPL)2007-2009
• Past-Director de Defensa Profesional del CCPL 2001-2003
• Ex-Jefe SUNAT
• Ex-Presidente del Instituto de Administración Tributaria (IAT)